Partita IVA eröffnen: selbstständig werden in Italien

Wer in Italien selbstständig oder freiberuflich arbeiten will, braucht eine Partita IVA – die italienische Umsatzsteuer- und Tätigkeitsnummer. Die gute Nachricht: Die Eröffnung ist kostenlos. Hier erfährst du, wer eine Partita IVA braucht, wie du sie Schritt für Schritt eröffnest, was das günstige regime forfettario bringt und welche Beiträge und Pflichten auf dich zukommen. Deinen Codice Fiscale solltest du dafür schon haben.

Was ist die Partita IVA?

Die Partita IVA ist eine elfstellige Nummer, die dich gegenüber dem Finanzamt als wirtschaftlich tätige Person ausweist. Du brauchst sie, sobald du regelmäßig und nicht nur gelegentlich Leistungen erbringst und Rechnungen stellst – als Freiberufler:in, Einzelunternehmer:in oder Firma. Sie ist getrennt von deinem Codice Fiscale.

Wer eine Partita IVA braucht

Du brauchst eine Partita IVA, wenn du eine selbstständige Tätigkeit dauerhaft ausübst – etwa als Freelancer, Handwerker:in, Händler:in oder mit einer eigenen Praxis. Für rein gelegentliche Einkünfte (prestazione occasionale) ist sie nicht immer nötig; im Zweifel hilft ein Commercialista bei der Einordnung. Überlegst du, gleich eine Gesellschaft zu gründen? Dann vergleiche im Leitfaden Firma gründen in Italien Einzelunternehmen und SRL.

So eröffnest du die Partita IVA – Schritt für Schritt

1. Wähle deinen Tätigkeits-/ATECO-Code und das passende Steuerregime.
2. Fülle das Modello AA9/12 aus (Eröffnungserklärung für natürliche Personen).
3. Reiche es innerhalb von 30 Tagen nach Tätigkeitsbeginn bei der Agenzia delle Entrate ein – persönlich, per Einschreiben, online mit SPID oder über einen Commercialista.
4. Richte eine PEC (zertifizierte E-Mail) und die elektronische Rechnung (fattura elettronica) ein – wie das geht, steht im Ratgeber PEC und elektronische Rechnung.
5. Melde dich – je nach Tätigkeit – bei der INPS oder deiner Berufskasse an.

Die Eröffnung bei der Agenzia delle Entrate selbst ist kostenlos.

Der ATECO-Code

Der codice ATECO klassifiziert deine Tätigkeit. Er ist wichtig, weil er im regime forfettario den Gewinn-Koeffizienten bestimmt – also welcher Anteil deines Umsatzes als Gewinn besteuert wird. Wähle ihn sorgfältig (passend zu deiner echten Tätigkeit).

Steuern: das regime forfettario

Für viele Selbstständige ist das regime forfettario die attraktivste Wahl: ein Pauschalsteuersatz von 15 % (in den ersten Jahren unter Voraussetzungen oft nur 5 %), bis zu einem Umsatz von 85.000 € pro Jahr und ohne IVA-Ausweis. Alternativ gibt es das reguläre Regime (regime ordinario) mit IRPEF und Mehrwertsteuer. Welche Details für dich gelten, liest du in unserem Überblick zu den Steuern in Italien.

INPS-Beiträge

Zur Steuer kommen Sozialbeiträge:

• Gestione Separata: für Freiberufler ohne eigene Berufskasse – rund 26 % auf das steuerpflichtige Einkommen.
• Berufskasse (Cassa): für reglementierte Berufe (z. B. Ärzte, Anwälte, Architekten).
• Handwerk & Handel: eigene INPS-Verwaltungen (artigiani/commercianti) mit Mindestbeiträgen.

Kosten und laufende Pflichten

Die Eröffnung ist gratis – Kosten entstehen vor allem laufend:

• Commercialista (italienischer Steuer- und Buchhaltungsberater): nicht Pflicht, aber sehr empfehlenswert
• PEC: ab etwa 35 € pro Jahr
• Rechnungssoftware für die fattura elettronica
• bei Gewerbe: Handelskammergebühr (für Einzelunternehmen grob rund 120 € jährlich)

Pflicht sind außerdem die elektronische Rechnungsstellung, die jährliche Steuererklärung und die fristgerechten Beitragszahlungen.

Was du als Nächstes tun musst

Vor der Partita IVA brauchst du deinen Codice Fiscale. Danach lohnt sich ein Blick auf die Steuern in Italien und – gerade bei laufenden Pflichten – die frühe Zusammenarbeit mit einem Commercialista.