Toute personne possédant un bien immobilier en Italie ou y résidant devrait connaître le droit successoral, qui diffère de celui de l'Allemagne. Ce guide explique qui hérite, comment fonctionne un testament, à combien s'élève les droits de succession et comment se déroule la déclaration d'héritage. (Remarque : il s'agit d'une présentation générale et non d'un conseil juridique ou fiscal.)
Qui hérite : succession et réserve héréditaire
En l'absence de testament, c'est la succession légale: Les héritiers sont, dans l'ordre, le conjoint, les enfants et les parents. Ce qui importe, c'est le Part réservataire (part réservataire) : Certains proches (les justifier – Le conjoint, les enfants et, le cas échéant, les parents bénéficient d'une part réservataire garantie par la loi et ne peuvent être totalement déshérités.
Le testament
Il existe trois formes valides de testament (testamento):
- olografo: entièrement rédigé à la main, daté et signé.
- public: authentifié par un notaire (garantie juridique, mais payant).
- segreto: un testament secret déposé chez un notaire.
Même un testament doit respecter la part réservataire des héritiers réservataires.
Acheter une maison en Italie : démarches, impôts et frais
Acheter une maison en Italie : de l'offre au notaire en passant par le compromis de vente – déroulement, taxes (imposta di registro), frais, réciprocité pour les ressortissants hors UE et financement.
Les droits de succession (imposta di successione)
Par rapport aux autres pays de l'UE, l'Italie des droits de succession peu élevés et des abattements importants:
- 4 % pour le conjoint et les enfants/parents – uniquement pour la partie concernant 1 million d'euros par héritier.
- 6 % pour les frères et sœurs – au-delà d'un abattement de 100 000 € par héritier.
- 6 % pour les autres membres de la famille (jusqu'au 4e degré) – sans abattement.
- 8 % pour tous les autres – sans abattement.
En cas de handicap grave (loi 104), l'abattement passe à 1,5 million d'euros. L'abattement s'applique par personne : pour un couple marié avec deux enfants, ce sont donc 3 millions d'euros qui sont exonérés d'impôt.
Biens immobiliers faisant partie d'une succession
Si un bien immobilier fait partie d'un héritage, deux autres taxes s'ajoutent à la valeur cadastrale : la taxe hypothécaire (impôt hypothécaire, 2 %) et la taxe cadastrale (cadastral, 1 %). Si l'héritier utilise ce bien immobilier comme résidence principale, ces deux montants sont ramenés à un montant fixe de 200 € chacun.
La déclaration de succession
Les héritiers doivent, dans un délai de 12 mois après le décès, une Déclaration de succession (déclaration de succession) auprès de l'Agenzia delle Entrate. Depuis le 15 juillet 2025, le délai fixé par Auto-évaluation (le système calcule automatiquement les impôts) ; le paiement s'effectue ensuite dans un délai de 90 jours via F24.
Ce que tu dois faire ensuite
Faites-vous une idée générale de votre patrimoine et des héritiers potentiels, renseignez-vous sur la part réservataire et, si vous avez des souhaits particuliers, rédigez un testament en bonne et due forme (de préférence chez un notaire). En cas de succession, respectez le délai de 12 mois pour la « dichiarazione di successione ». Compte tenu de la réserve héréditaire et des cas transfrontaliers, il est recommandé de solliciter un conseil juridique.
FAQ - Foire aux questions sur la succession en Italie
Sources
- Agence des impôts – Impôt sur les successions : taux et abattements (consulté en juin 2026)
- Conseil national du notariat (consulté en juin 2026)
