Dubbele belasting tussen Duitsland en Italië voorkomen

Wie naar Italië verhuist, maar nog steeds inkomsten heeft uit Duitsland, Oostenrijk of Zwitserland, vraagt zich al snel af: moet ik nu twee keer belasting betalen? Het goede nieuws: daar zijn dubbelbelastingverdragen voor. In dit overzicht wordt uitgelegd hoe die werken, waar je pensioen wordt belast en waar je op moet letten. (Opmerking: dit is een algemene toelichting en geen belastingadvies – je specifieke situatie moet door een deskundige worden beoordeeld.)

Fiscale woonplaats: het wereldwijde inkomen

Het komt erop aan waar je fiscaal ingezetene ben. Dat ben je in Italië als je daar je woonplaats of het middelpunt van je leven hebt, of meer dan 183 dagen je daar een jaar woont. Gevolg: Italië heft dan belasting over je wereldwijde inkomsten. De basisprincipes hierover vind je in de De basisbeginselen van belastingen.

Wat een dubbelbelastingverdrag regelt

A Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting (VDB) bepaalt welke staat welk inkomen mag belasten – zodat dezelfde inkomsten niet dubbel worden belast. Hiervoor bestaan twee methoden:

• Vrijstelling (met voorbehoud van progressie): Een land stelt de inkomsten vrij, maar houdt er rekening mee bij de vaststelling van het belastingtarief.
• Verrekening: De in het ene land betaalde belasting wordt verrekend met de belasting in het andere land.

Duitsland, Oostenrijk en Zwitserland hebben telkens een eigen belastingverdrag met Italië (het Duits-Italiaanse verdrag dateert uit 1989).

Pensioenen in de schijnwerpers

Juist voor Gepensioneerde is de indeling belangrijk – en niet onbelangrijk:

• Wettelijk pensioen (Duitse pensioenverzekering): volgens de beginsel van de staatskas meestal in Duitsland belastingplichtig als je de Duitse (en niet tegelijkertijd de Italiaanse) nationaliteit hebt.
• Bedrijfs- en particuliere pensioenen: vaak in de Land van verblijf: Italië.
• Ambtenarenpensioenen: volgens het principe van de kasstaat meestal in de betalende staat (Duitsland).

Voor gepensioneerden die in het buitenland wonen, is in Duitsland het belangrijkste Belastingdienst Neubrandenburg bevoegd. De precieze indeling hangt af van de nationaliteit en het soort pensioen – laat dit controleren.

Werk, onroerend goed en kapitaal

• loon: in principe belastingplichtig in het land waar het werk wordt verricht (land van werkzaamheid).
• Onroerend goed: Huurinkomsten en winsten worden in de Land van vestiging wordt belast (een Duitse woning dus in Duitsland).
• Rente en dividenden: vaak bronbelasting in het land van herkomst plus verrekening in het land van verblijf.
• Buitenlandse activa: Op onroerend goed en financiële beleggingen in het buitenland kunnen bovendien vermogensbelastingen van toepassing zijn IVIE en IVAFE ontstaan.

Oostenrijk en Zwitserland

Ook Oostenrijk en de Zwitserland hebben elk een belastingverdrag met Italië op basis van vergelijkbare uitgangspunten (belastingheffing op basis van woonplaats, met uitzonderingen voor ambtenarensalarissen). Voor Zwitserland gelden bovendien bijzondere regels, bijvoorbeeld voor grensarbeiders en de bronbelasting. Controleer altijd het dubbelbelastingverdrag van het betreffende land van herkomst.

Zo voorkom je in de praktijk dubbele betalingen

1. De woonplaats vaststellen (en dit zorgvuldig documenteren), inclusief uitschrijving in het thuisland.
2. Inkomsten toewijzen: Wat wordt waar belast?
3. Verrekening/vrijstelling correct in de Belastingaangifte geldend maken.
4. Een professional erbij betrekken: Bij aankopen in het buitenland helpt een Accountant of belastingadviseur, om fouten (en boetes) te voorkomen.

Wat je nu moet doen

Breng je fiscale woonplaats zo vroeg mogelijk in kaart en zorg dat je een overzicht hebt van welke inkomsten je in welk land ontvangt. Verzamel bewijsstukken van betaalde belastingen en vraag – vooral bij pensioenen en meerdere inkomstenbronnen – deskundig advies. Deze pagina is geen vervanging voor individueel belastingadvies.